內(nèi)容提要
在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，加強內(nèi)部控制已成為企業(yè)提高管理水平，
實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，保持競爭優(yōu)勢的一條重要途徑。
本文運用內(nèi)部控制理論及相關(guān)管理理論研究了東莞H公司的內(nèi)部控制問
題，深入地分析了公司內(nèi)部控制存在的問題及其原因，結(jié)合內(nèi)部控制的目標和
原則，提出了完善公司內(nèi)部控制的對策。在問題及原因分析中，首先結(jié)合公司
的具體業(yè)務(wù)循環(huán)，指出了公司內(nèi)部控制中的幾個薄弱環(huán)節(jié)，然后運用美國COSO
報告中的內(nèi)部控制整體框架理論對公司內(nèi)部控制中存在問題的原因進行總體分
析。在完善內(nèi)部控制的對策中，結(jié)合公司的特點，分別采用流程圖法、關(guān)鍵控
制點分析法，提出了解決前述問題的全局與具體對策。
文章通過對東莞H公司內(nèi)部控制中存在問題及其原因地分析，提出相應(yīng)的
解決對策，為公司完善內(nèi)部控制提供現(xiàn)實可行的方案；通過對分析和解決內(nèi)部
控制問題方法的歸納和總結(jié)，為其他企業(yè)發(fā)現(xiàn)和完善內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)提
供參考。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制COSO報告流程圖法關(guān)鍵控制點




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